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Sources and Uses of Bank Funds 银行资金的来源与使用
其 它 文 字
Because the activities of commercial bankers have such funda-mental and widespread implications for the behavior of the economy, at times one might be tempted to forget that they are business men and women and think of them as a kind of public servant. Unlike most temptations, this one should be resisted ,bankers are interest-ed in earning a living by making a profit for their stockholders. And like other people in business, the activities of bankers can be usefully classified into two categories: the getting and spending of money. In high-class financial circles, it is customary to dress up this somewhat grubby phrase by calling it the sources and uses of funds.
由于商业银行的活动对经济行为有着如此深 远和广泛的影响, 远和广泛的影响,以至于人们常常忘记了银 行职员们的商人身份, 行职员们的商人身份,而把他们误认为是公 务员。 务员。这种误解是不能像其它的那样被接受 的。银行家们所感兴趣的是怎样为他们的股 东赢得受益而获取生存, 东赢得受益而获取生存,并且像其他的商人 一样,银行家们的活动通常可以分为两大类: 一样,银行家们的活动通常可以分为两大类 赚钱和花钱。在较高层的金融界, 赚钱和花钱。在较高层的金融界,习惯地把 这有点不怎么样的说法披上外衣而称作资金 的来源与用途。 的来源与用途。
基本内容
A full explanation of what is meant by the sources and uses of funds in a formal accounting sense would take us too far afield for our limited purposes here. But the general idea can be readily under-stood by performing the following imaginary experiment: think of a bank as a business with a certain amount of cash】键入所需内容 mentally list all of 【1 in its vaults. Now the bank’s other balance-sheet items, and in each case ask yourself if an increase in the item would increase or 【
  2】 decrease the bank’s vault case. If an increase in the item would increase the bank’s cash ,then the item is a source of funds to the bank; if an increase in the item would decrease the bank’s cash ,then it is a use of bank funds. For example, an increase in the bank’s edposits is a source since a deposit of funds increases the bank’s cash, and an increase in the bank’s loans is a use since lending draws down the bank’s cash.
标题或者观点
就正式的会计概念来讲, 就正式的会计概念来讲,对资金的来源与用途 的详细解释相对于我们这里需要说明的有限的 几点用意来说是不必要的。 几点用意来说是不必要的。但是对于它的大致 意思,我们可以通过进行如下想象中的试验, 意思,我们可以通过进行如下想象中的试验, 很容易地进行理解: 很容易地进行理解:假设一家银行就是在银库 中又一笔现金的商业机构, 中又一笔现金的商业机构,你可以在心里先列 出所有其他的资产负债表的项目, 出所有其他的资产负债表的项目,并且在每一 个项目上自问: 个项目上自问:这个项目的增加是否会带来银 行库存金额的增加。 行库存金额的增加。如果这个项目的增加会增 加银行的资金, 加银行的资金,那么它就是银行资金的一个来 源;如果这个项目的增加会减少银行资金的现 那么它就是银行资金的使用。举例来说, 金,那么它就是银行资金的使用。举例来说 存款的增加就是银行资金的来源之一, 存款的增加就是银行资金的来源之一,因为存 款回事银行现金的增加; 款回事银行现金的增加;而贷款的增加就是银 行资金的使用之一, 行资金的使用之一,因为借钱出去会使银行的 现金减少。 现金减少。
If you now take a sheet of paper and list all the sources of bank funds in one column and all the uses of funds in another, you will notice an interesting thing: under “sources of funds “you will have listed all the bank’s liability and capital items ,and under “uses of funds” you will have listed all its asset items . in short, you will have duplicated the balance sheet you began with , except that changes in assets are now called uses and changes in liabilities and capital are now called sources. The purpose of the experiment, of course, is to make precisely this point. But the game is not a trivial one ,designed only to test the reader’s patience. For in performing the experiment you will have gained two insights: first you now have an alternative and meaningful interpretation of the nature of a balance sheet; and second ,you should now have a more intuitive nu-derstanding of the nature of banking. In the long run a bank gets money(source) from its capital and liabilities accounts and spends these assets that constitutes the main source of a bank’s earnings, or profits. The major categories of the balance-sheet items of the unit-ed states commercial banking system are shown in Table 10-
  1.
如果你拿出一张纸来,将所有的银行资金来源列 如果你拿出一张纸来, 为一栏,而将所有的银行资金使用列为另一栏, 为一栏,而将所有的银行资金使用列为另一栏, 你会发现一个有意思的现象:在 资金来源” 你会发现一个有意思的现象 在“资金来源”这一 栏下面你列出的都是债务和资本项目, 栏下面你列出的都是债务和资本项目,在“资金 用途”这一栏下面则列出的都是资产项目。 用途”这一栏下面则列出的都是资产项目。简言 之,你是在制作资产负债表的一个副本,不同的 你是在制作资产负债表的一个副本, 只不过是资产现在被称之为资金的使用, 只不过是资产现在被称之为资金的使用,负债和 资本被称之为资金的来源。 资本被称之为资金的来源。这种实验的目的当然 是为了很实际地展示一下这个问题。 是为了很实际地展示一下这个问题。但是这个小 实验并不是烦琐的、仅仅是为了检验读者耐心的, 实验并不是烦琐的、仅仅是为了检验读者耐心的, 因为在做这项实验时,你会获得两个方面的认识。 因为在做这项实验时,你会获得两个方面的认识。 首先,你可以对资产负债表有一个另外的、 首先,你可以对资产负债表有一个另外的、有意 义的解释;第二, 义的解释;第二,你现在应该对银行业的本质有 一个更直观的理解。在长期的运作中, 一个更直观的理解。在长期的运作中,银行从它 的资本和负债帐目上获得资金(资金来源 资金来源), 的资本和负债帐目上获得资金 资金来源 ,在资产 帐目上用掉这些钱(资金使用)。正是在资产中 帐目上用掉这些钱(资金使用)。正是在资产中 )。 获得的利益成为了银行收益、 获得的利益成为了银行收益、或说利润的主要来 源。美国商业银行系统的资产负债表的主要种类 见表10-
  1。。 。 见表
?
Table 10-1 principal assets, liabilities, and capital accounts Of united states commercial banks, March 20,1978(billions of dollars) Assets Cash assets Investments United states treasury securities Other securities Loans Other Total assets Liabilities and capital accounts Demand deposits Interbank United states government Other Time deposits Interbank Other Borrowings Capital accounts Other Total liabilities and capital accounts 1
  31.4
  97.9 1
  59.2 6
  77.2
  68.9 1,34,6
  37.6
  4.8 2
  79.4
  9.1 5
  61.5 1
  07.3
  83.2
  51.7 11
  34.6
Source: federal reserve bulletin, April 1978 ,P.a
  16.Figures partly estimated.
基本内容
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  1】
美国商业银行主要资产、 表 10-1 美国商业银行主要资产、负债和资本一览表 (1978年3月20日) 年 月 日 单位 :10 亿美元 资产 现金资产1
  31.4 现金资产 投资 美国)国库券
  97.6 (美国)国库券 其他债券1
  59.2 其他债券 贷款6
  77.2 贷款 其他
  68.90 其他 资产总额11
  34.6 资产总额 负债和固定资产活期存款 银行间
  34.6 银行间 政府
  4.8 政府 其他2
  79.4 其他 定期存款 银行间
  9.1 银行间 政府5
  61.5 政府 借款1
  07.3 借款 固定资产账户
  83.2 固定资产账户 其他
  51.7 其他 负债和固定资产总额11
  34.
  6。 负债和固定资产总额
Because the balance sheet is both a meaningful and familiar sys-tem of classification, the discussion of banking in the remainder of this chapter will be organized along similar lines. Before beginning this discussion, however , a few warnings to the reader seem in or-der. First ,the reader should be clear about exactly what it means to say that a change in a liability is a source of funds and a change in an asset a use of funds. It means that if a liability item goes down, the bajk’s resources go down,. In other words, liabilities and resources vary in the same direction, and assets and bank resource vary in op-posite directions. In the long run, over a period of years, the liabili-ties of the banking system will grow as the economy grows , and hence on the average liabilities will be a source of funds, and assets a use of funds. But in the short run, on a day-to-day basis, liabilities and assets may move in either direction, and hence each may be both a source and a use of funds. This a fall in the demand deposits of the bank(deposit withdrawals)will use bank resources, and a de-crease in bank loans(loan repayments)will be a source of funds to the bank. In short ,a negative use is a source, and a negative source is a use.
基本内容
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由于资产负债表是一种既有意义、 由于资产负债表是一种既有意义 、 人们又熟悉 的分类系统, 因此, 的分类系统 , 因此 , 对于本章余下部分对银行 业的讨论都将依此相似的思路来组织。 不过, 业的讨论都将依此相似的思路来组织 。 不过 , 在讨论开始之前, 提请读者注意几点是必要的。 在讨论开始之前 , 提请读者注意几点是必要的 。 首先, 读者应清楚地理解“ 首先 , 读者应清楚地理解 “ 负债的改变是资金 来源之一而资产的改变是资金的使用” 来源之一而资产的改变是资金的使用 ” 是什么 意思。 它是指如果负债项目减少, 意思 。 它是指如果负债项目减少 , 银行的资金 【
  1】 来源就减少 。 换言之 , 就是负债和资金来源的 来源就减少。 换言之, 改变是同向的, 改变是同向的 , 资产和资金来源的改变是反向 在长期的过程中, 利润经过了几年之后, 的 。 在长期的过程中 , 利润经过了几年之后 , 银行的负债随着经济的增长而增长。 因此, 银行的负债随着经济的增长而增长 。 因此 , 按 一般标准来说负债是资金的来源, 一般标准来说负债是资金的来源 , 资产是资金 的用途。但是在一个短期的循环中,例如在以天 的用途 。 但是在一个短期的循环中 例如在以天 为计算单位时, 为计算单位时 , 负债和资产有可能与资金来源 同向或反向变化, 同向或反向变化 , 因而他们都可能是资金的来 源或用途。 因而银行存款需求的下降( 源或用途 。 因而银行存款需求的下降 ( 存款收 将耗费银行资金, 贷款的减少( 贷款还回) 回 ) 将耗费银行资金 , 贷款的减少 ( 贷款还回 ) 就是银行资金的来源。 简言之, 就是银行资金的来源 。 简言之 , 使用的反面就 是资金来源,来源的方面就是资金的使用。 是资金来源,来源的方面就是资金的使用。
Table 10-2 controllable and uncontrollable factors In short-run bank adjustments Controllable balance sheet items Excess cash reserves(asset) Open market investments(assets) Negotiable certificates of deposit(liability) Borrowing from the federal reserve (liability) Federal funds(liability) Partially controllable balance sheet items Loans(assets) Correspondent balances(assets) Uncontrollable balance sheet items Cash items in the process of collection(Asset) Demand deposits(liability) Time and savings deposits, except negotiable CDs (liabilites) Capital accounts (capital)
.
表10-2银行在短期调整中的可控制和不可控制因素 银行在短期调整中的可控制和不可控制因素 可控制的资产负债项目 现金余额(资产) 现金余额(资产) 开放市场投资(资产) 开放市场投资(资产) 可转让存款单(负债) 可转让存款单(负债) 联邦储备借款(负债) 联邦储备借款(负债) 联邦基金(负债) 联邦基金(负债) 可部分控制资产负债表 项目贷款(资产) 项目贷款(资产) 交易所余额(资产) 交易所余额(资产) 不可控制的资产负债表 项目存款过程中的现金项目(资产) 项目存款过程中的现金项目(资产) 活期存款(负债) 活期存款(负债) 定期存款和储蓄金,可兑现的证券存款除外(负债) 定期存款和储蓄金,可兑现的证券存款除外(负债) 资
 

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